Облік доходів для майстра-ФОП у 2026 році

Майстру-ФОП 2 або 3 групи без ПДВ окрема книга обліку доходів за затвердженою формою не потрібна. За пунктом 296.1 Податкового кодексу облік ведуть у довільній формі: щомісяця записують отриманий дохід, на папері або в електронному вигляді, зокрема в Електронному кабінеті платника податків. Головне - щоб сума за кожен місяць була записана і її можна було підтвердити документами.

Стару книгу обліку доходів (наказ Мінфіну № 579 від 19.06.2015) скасовано, але податкова не забороняє вести її добровільно, якщо так звичніше. Про це пише ДТКТ у матеріалі від 30 січня 2026 року: https://news.dtkt.ua/simple/individual-single-tax/107638-iak-u-2026-roci-oblikovuvati-doxodi-fopa-platnika-jedinogo-podatku-i-iii-grup-ne-platnika-pdv

Важливо: ця стаття - не податкова консультація. Правила змінюються, тож рішення щодо власного ФОП звіряйте з бухгалтером або з вашою податковою.

Закон вимагає лише помісячну суму отриманого доходу. На практиці зручно мати по рядку на кожне надходження, щоб наприкінці місяця не шукати цифри по виписках.

• Дата, коли гроші отримано.
• Сума.
• Звідки: готівка, термінал, переказ на рахунок.
• Документ, яким це підтверджується: банківська виписка або фіскальний чек.

Наприкінці місяця складіть усе в одну суму і запишіть її. Рахуються саме отримані гроші, а не записи в календарі: візит, за який клієнт ще не заплатив, у дохід цього місяця не потрапляє.

Цифри на 2026 рік такі (мінімальна зарплата на 2026 рік - 8 647 грн):

• 2 група: фіксовано 1 729,40 грн на місяць, це 20% мінімальної зарплати.
• 3 група без ПДВ: 5% отриманого доходу; 3 група з ПДВ: 3%.

Джерело - довідник податкових цифр на 2026 рік від Бухплатформи (8 січня 2026 року): https://buhplatforma.com.ua/news/110148-aktualnyi-dovidnyk-podatkovykh-tsyfr-na-2026-rik

За тим самим довідником:

• Мінімальний ЄСВ за себе - 1 902,34 грн на місяць (22% мінімальної зарплати). Його сплачують незалежно від того, чи був дохід.
• Військовий збір для 2 групи - 864,70 грн на місяць (10% мінімальної зарплати).
• Військовий збір для 3 групи - 1% доходу.

Разом для ФОП 2 групи це 4 496,44 грн щомісяця за мінімального ЄСВ. Для 3 групи фіксований лише ЄСВ, а податок і збір залежать від того, скільки ви заробили.

Ліміт - це річна сума, а не місячна. Станом на 2026 рік, за нагадуванням ДПС у Донецькій області, яке переказав ДТКТ 27 лютого 2026 року:

• 1 група - 1 444 049 грн.
• 2 група - 7 211 598 грн.
• 3 група - 10 091 049 грн.

Джерело: https://news.dtkt.ua/simple/individual-single-tax/108601-iaki-limiti-doxodiv-vstanovleno-dlia-fop-na-2026-rik-nagaduvannia-vid-dps

Саме для контролю ліміту помісячний облік і потрібен: коли сума з початку року наближається до межі групи, це видно заздалегідь, а не в грудні.

Чек потрібен не через групу, а через спосіб оплати. Якщо клієнт платить готівкою, карткою через термінал або через платіжний сервіс, це розрахункова операція, і ФОП 2 чи 3 групи має провести її через РРО або ПРРО та видати чек, паперовий чи електронний. Так це пояснює юридична компанія Янків у матеріалі, оновленому 8 жовтня 2026 року: https://yankiv.ua/rro-prro-2026-komu-oboviazkovo/

• Переказ з рахунку клієнта на ваш рахунок за реквізитами IBAN, без картки і платіжного сервісу, у тому ж матеріалі не вважається розрахунковою операцією.
• Для 1 групи є виняток для побутових послуг населенню, але він має свої умови.
• За тим самим матеріалом, з 1 серпня 2025 року штрафи діють у повному розмірі: 100% суми продажу без чека за перше порушення і 150% за кожне наступне.

Майстри манікюру чи перукарі, які приймають оплату карткою або готівкою в кабінеті, майже завжди мають видавати чек. Чи є виняток саме для вашої ситуації, уточніть у податковій: офіційні роз'яснення ДПС мають перевагу над будь-якою статтею.

Beauty Booking не веде податковий облік і не видає фіскальних чеків. Але розділ Фінанси в застосунку допомагає швидко побачити, скільки ви заробили за період, і звірити цю цифру з банком перед тим, як записати суму в облік.

• Виручка за період: цей місяць, минулий місяць, цей чи минулий тиждень або власний діапазон дат. Цифра складається із завершених візитів.
• Розподіл: виручка за послугами і категоріями, вартість матеріалів і валова маржа, отримані чайові окремим рядком, надані знижки.
• Позначка Оплачено на кожному візиті - простий перемикач, без статусів. Так видно, хто вже заплатив, а за ким лишився борг.
• Баланси клієнтів: хто винен вам і кому винні ви.
• Кожне робоче місце рахується у своїй валюті, або всі разом - в одній.

Два застереження. Застосунок сам пише, що цифри приблизні й можуть відрізнятися від даних банку, тож для обліку основою лишаються виписка і чеки. І експорту виписки у файл у застосунку зараз немає: місячну суму ви переносите в облік вручну.

Як порахувати маржу за місяць, ми розібрали окремо, а ціни на послуги - у статті про ціноутворення.

Безкоштовний план - це перші 50 записів. Lite для майстра без команди - всього $3.33 на місяць при оплаті за рік ($39.99 за рік), або $4.99 при помісячній оплаті. Pro з салоном - $6.67 на місяць при оплаті за рік ($79.99), одна ціна за весь салон. Перший місяць будь-якого платного плану безкоштовний, комісії з записів немає. Застосунок для майстра поки є лише на iPhone, плюс веб-кабінет. Деталі: https://www.beauty-booking.biz/uk/pro/pricing

• Облік на 2 і 3 групі - у довільній формі, помісячна сума отриманого доходу.
• 2 група у 2026 році: 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору, від 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.
• 3 група: 5% доходу (без ПДВ), 1% військового збору, від 1 902,34 грн ЄСВ.
• Оплата готівкою, карткою чи через платіжний сервіс - потрібен чек ПРРО.
• Це не податкова консультація: перед рішенням звіртеся з бухгалтером або ДПС.