Учет доходов для мастера-ФЛП в 2026 году

Мастеру-ФЛП 2 или 3 группы без НДС отдельная книга учета доходов по утвержденной форме не нужна. По пункту 296.1 Налогового кодекса учет ведут в произвольной форме: каждый месяц записывают полученный доход, на бумаге или в электронном виде, в том числе в Электронном кабинете плательщика налогов. Главное - чтобы сумма за каждый месяц была записана и ее можно было подтвердить документами.

Старую книгу учета доходов (приказ Минфина № 579 от 19.06.2015) отменили, но налоговая не запрещает вести ее добровольно, если так привычнее. Об этом пишет ДТКТ в материале от 30 января 2026 года: https://news.dtkt.ua/simple/individual-single-tax/107638-iak-u-2026-roci-oblikovuvati-doxodi-fopa-platnika-jedinogo-podatku-i-iii-grup-ne-platnika-pdv

Важно: эта статья - не налоговая консультация. Правила меняются, поэтому решения по своему ФЛП сверяйте с бухгалтером или со своей налоговой.

Закон требует только помесячную сумму полученного дохода. На практике удобно вести по строке на каждое поступление, чтобы в конце месяца не искать цифры по выпискам.

• Дата, когда получены деньги.
• Сумма.
• Откуда: наличные, терминал, перевод на счет.
• Документ, который это подтверждает: банковская выписка или фискальный чек.

В конце месяца сложите все в одну сумму и запишите ее. Считаются именно полученные деньги, а не записи в календаре: визит, за который клиент еще не заплатил, в доход этого месяца не попадает.

Цифры на 2026 год такие (минимальная зарплата на 2026 год - 8 647 грн):

• 2 группа: фиксированно 1 729,40 грн в месяц, это 20% минимальной зарплаты.
• 3 группа без НДС: 5% полученного дохода; 3 группа с НДС: 3%.

Источник - справочник налоговых цифр на 2026 год от Бухплатформы (8 января 2026 года): https://buhplatforma.com.ua/news/110148-aktualnyi-dovidnyk-podatkovykh-tsyfr-na-2026-rik

По тому же справочнику:

• Минимальный ЕСВ за себя - 1 902,34 грн в месяц (22% минимальной зарплаты). Его платят независимо от того, был ли доход.
• Военный сбор для 2 группы - 864,70 грн в месяц (10% минимальной зарплаты).
• Военный сбор для 3 группы - 1% дохода.

Вместе для ФЛП 2 группы это 4 496,44 грн ежемесячно при минимальном ЕСВ. Для 3 группы фиксирован только ЕСВ, а налог и сбор зависят от того, сколько вы заработали.

Лимит - это годовая сумма, а не месячная. По состоянию на 2026 год, согласно напоминанию ГНС в Донецкой области, которое пересказал ДТКТ 27 февраля 2026 года:

• 1 группа - 1 444 049 грн.
• 2 группа - 7 211 598 грн.
• 3 группа - 10 091 049 грн.

Источник: https://news.dtkt.ua/simple/individual-single-tax/108601-iaki-limiti-doxodiv-vstanovleno-dlia-fop-na-2026-rik-nagaduvannia-vid-dps

Именно для контроля лимита и нужен помесячный учет: когда сумма с начала года приближается к границе группы, это видно заранее, а не в декабре.

Чек нужен не из-за группы, а из-за способа оплаты. Если клиент платит наличными, картой через терминал или через платежный сервис, это расчетная операция, и ФЛП 2 или 3 группы должен провести ее через РРО или ПРРО и выдать чек, бумажный или электронный. Так это объясняет юридическая компания Янкив в материале, обновленном 8 октября 2026 года: https://yankiv.ua/rro-prro-2026-komu-oboviazkovo/

• Перевод со счета клиента на ваш счет по реквизитам IBAN, без карты и платежного сервиса, в том же материале не считается расчетной операцией.
• Для 1 группы есть исключение для бытовых услуг населению, но у него свои условия.
• По тому же материалу, с 1 августа 2025 года штрафы действуют в полном размере: 100% суммы продажи без чека за первое нарушение и 150% за каждое следующее.

Мастера маникюра или парикмахеры, которые принимают оплату картой или наличными в кабинете, почти всегда должны выдавать чек. Есть ли исключение именно для вашей ситуации, уточните в налоговой: официальные разъяснения ГНС имеют приоритет над любой статьей.

Beauty Booking не ведет налоговый учет и не выдает фискальные чеки. Но раздел Финансы в приложении помогает быстро увидеть, сколько вы заработали за период, и сверить эту цифру с банком, прежде чем записать сумму в учет.

• Выручка за период: этот месяц, прошлый месяц, эта или прошлая неделя или свой диапазон дат. Цифра складывается из завершенных визитов.
• Разбивка: выручка по услугам и категориям, стоимость материалов и валовая маржа, полученные чаевые отдельной строкой, предоставленные скидки.
• Отметка Оплачено на каждом визите - простой переключатель, без статусов. Так видно, кто уже заплатил, а за кем остался долг.
• Балансы клиентов: кто должен вам и кому должны вы.
• Каждое рабочее место считается в своей валюте, или все вместе - в одной.

Две оговорки. Приложение само пишет, что цифры приблизительные и могут отличаться от данных банка, поэтому для учета основой остаются выписка и чеки. И экспорта выписки в файл в приложении сейчас нет: месячную сумму вы переносите в учет вручную.

Как посчитать маржу за месяц, мы разобрали отдельно, а цены на услуги - в статье о ценообразовании.

Бесплатный план - это первые 50 записей. Lite для мастера без команды - всего $3.33 в месяц при оплате за год ($39.99 за год), или $4.99 при помесячной оплате. Pro с салоном - $6.67 в месяц при оплате за год ($79.99), одна цена за весь салон. Первый месяц любого платного плана бесплатный, комиссии с записей нет. Приложение для мастера пока есть только на iPhone, плюс веб-кабинет. Подробности: https://www.beauty-booking.biz/ru/pro/pricing

• Учет на 2 и 3 группе - в произвольной форме, помесячная сумма полученного дохода.
• 2 группа в 2026 году: 1 729,40 грн единого налога, 864,70 грн военного сбора, от 1 902,34 грн ЕСВ в месяц.
• 3 группа: 5% дохода (без НДС), 1% военного сбора, от 1 902,34 грн ЕСВ.
• Оплата наличными, картой или через платежный сервис - нужен чек ПРРО.
• Это не налоговая консультация: перед решением сверьтесь с бухгалтером или ГНС.